Calendario fiscal para autónomos y empresas
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Hacienda sigue un calendario que se repite cada año. Aquí tienes los plazos principales para autónomos y sociedades que declaran por trimestres. Si un plazo termina en sábado, domingo o festivo, pasa al siguiente día hábil.
Qué presenta un autónomo cada trimestre
- Modelo 303 (IVA), si su actividad está sujeta a IVA
- Modelo 130 o 131 (pago fraccionado del IRPF), salvo que al menos el 70 % de sus ingresos del año anterior tuviera retención
- Modelo 111, si tiene trabajadores o paga facturas de profesionales con retención
- Modelo 115, si alquila un local
Qué presenta una sociedad
Cada trimestre, el IVA (303) y las retenciones (111 y 115). Los pagos fraccionados de Sociedades (202) son obligatorios si el último impuesto salió a pagar. Cada año, el Impuesto de Sociedades (200), las cuentas anuales y las declaraciones informativas (390, 190, 180, 347 y, si opera con la UE, 349).
Cómo evitar recargos
Si presentas una declaración tarde pero antes de que Hacienda te lo pida, pagas un recargo que empieza en el 1 % y sube un punto por cada mes de retraso. Pasados doce meses, el recargo es del 15 % más intereses. Si te lo requiere Hacienda, puede haber sanción.
Lo más seguro es tener a alguien que lleve el calendario por ti. Nosotros avisamos a cada cliente antes de cada plazo con el importe a pagar.
Plazos principales del año
| Plazo | Qué se presenta |
|---|---|
| 1–30 de enero | IVA del cuarto trimestre (303) y resumen anual (390); IRPF de autónomos (130 o 131); retenciones (111 y 115) y sus resúmenes anuales (190 y 180) |
| Febrero | Declaración anual de operaciones con terceros (347) |
| 1–20 de abril | IVA, IRPF de autónomos y retenciones del primer trimestre; primer pago fraccionado de Sociedades (202) |
| Abril–junio | Declaración de la renta (100) y, si corresponde, Impuesto sobre el Patrimonio (714) |
| 1–20 de julio | IVA, IRPF de autónomos y retenciones del segundo trimestre |
| 1–25 de julio | Impuesto de Sociedades (200) de las sociedades cuyo ejercicio coincide con el año natural |
| Julio | Depósito de las cuentas anuales en el Registro Mercantil, en el mes siguiente a su aprobación |
| 1–20 de octubre | IVA, IRPF de autónomos y retenciones del tercer trimestre; segundo pago fraccionado de Sociedades (202) |
| 1–20 de diciembre | Tercer pago fraccionado de Sociedades (202) |
Si domicilias el pago, el plazo para presentar termina unos días antes que el plazo general.
Preguntas frecuentes
¿Qué pasa si el último día del plazo es festivo?
El plazo se traslada al primer día hábil siguiente.
¿Tengo que presentar el 130 si mis clientes me practican retención?
No, si al menos el 70 % de los ingresos de tu actividad del año anterior estuvo sujeto a retención.
¿Tengo que presentar el IVA si no he tenido actividad en el trimestre?
Sí. Mientras estés dado de alta, el 303 se presenta cada trimestre aunque salga a cero.